税局动真格了！残保金补缴潮来了

2025-12-29
近期，不少企业因为残保金被查了，被责令限期补缴。

多数企业被查处，主要存在以下几类问题：通过虚报用工人数降低缴纳基数、伪造残疾人就业材料、在职职工人数计算不准确、工资总额申报不实等。
那税务到底如何查残保金的？企业哪些行为会触发残保金风险预警？如何合规缴纳？今天一次性说清楚~

01
税务局是如何查残保金？

税务局主要通过以下几个方面监管残保金：
一、大数据比对
税务局会通过金税系统，与企业的个税申报、社保缴纳及企业所得税申报数据比对。比如，企业同时在个税、企业所得税和残保金系统中申报职工人数和工资总额，如果这些关联数据申报不一致，会触发风险预警。
二、分级分类管理
比如，安徽省税务局根据风险高低进行三色标记：
1、将存在申报人数偏低、申报工资总额偏低等风险的企业标记为红色；
2、将符合政策享受条件、还未申报的企业标记为蓝色；
3、将未发现异常的企业标记为绿色。
三、残疾人就业真实性核查
税务和残联部门会关注企业生产经营场所和残疾人用工情况，核查包括残疾人工作岗位、工作内容是否符合申报要求，工资发放是否真实合规等。

02
残保金，4大风险预警要注意

严监管下，企业需特别关注以下4类高发风险，以免带来不必要的麻烦。


03
合规缴纳指南

企业应如何正确计算并合规缴纳残保金？
一、哪些需要交残保金？

注意：个体户不需要缴纳残保金。
二、残保金的计算
计算公式：
应缴纳保障金 =（上年用人单位在职职工人数 × 1.5% － 上年用人单位实际安排残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资
注意：
  1. 用人单位在职职工年平均工资未超过当地社会平均工资2倍的，按实际在职职工年平均工资计算；
  2. 超过当地社会平均工资2倍的，按2倍计算。
三、残保金优惠政策
在2027年12月31日之前，残保金实施分档减缴政策：

四、残疾人认定条件
残疾人员工需符合多个条件：1、签订一年以上劳动合同；2、按规定进行劳动合同备案；3、为残疾职工缴纳社会保险。
五、按时完成审核申报
已安排残疾人就业的用人单位，应先向当地残疾人联合会申报审核上年度安排的残疾人就业人数，审核通过后再向税务部门申报缴纳残保金。
六、留存相关材料

企业应妥善保管残疾职工的《残疾人证》或《残疾军人证》（1至8级）、劳动合同、工资支付证明、社保缴纳证明等材料，以备核查。

END


来源于：财税微观

“图文来自网络，如有侵权，请及时告知，联系删除！”








阅读232
分享